עצמאי הוא מי שהכנסתו היא מיגיעה אישית ובהפקדה לקרן השתלמות יכול ליהנות מהטבות מס בעת ההפקדה, לצד פטור ממס על הרווחים עד לתקרה המוטבת. ההפקדה בגובה 7% מההכנסה השנתית (עד לתקרה) מעניקה הטבת מס מירבית כאשר 2.5 האחוזים הראשונים אינם מוכרים ו- 4.5% הנוספים מוכרים כהוצאה מוכרת לעניין חישוב המס השנתי
בעת ההצטרפות לקרן ההשתלמות במעמד עצמאי נדרש לצרף לטופס ההצטרפות אישור "עוסק מורשה" של רשות המיסים. כמו כן נדרשת הצהרה לפי צו איסור הלבנת הון כי העמית פועל לגבי אזרחות או תושבות בארה"ב. FATCA עבור עצמו וכן הצהרה לפי הוראות ה
עצמאי יכול להפקיד בקרן השתלמות אחת לשנה או מדי חודש בהוראת קבע. הותק בחשבון נקבע לפי תחילת שנת המס של השנה הראשונה בה בוצעו הפקדות בקרן ההשתלמות (או תחילת אישור עוסק מורשה לפי המאוחר).
